柬埔寨工资税率(熊猫出海指南丨2022年柬埔寨纺织服装行业现状与投资机会(上))

在此前的文章《出海或内迁,纺织加工企业转移之路怎么走?》,熊猫出海提到从纺织产业历次产业转移来看,产业链中的加工业环节势必会向人力资本较低的区域转移,因此纺织加工产业相关的企业布局柬埔寨、越南、缅甸等东南亚国家已是大势所趋。

向海外搬迁/扩建,不论是一次性转移、还是从头建厂,都要支出高额资金,还要承担不确定性,因此决策前必须进行周密而齐全的调研,全方位分析该地区该行业的进入门槛及投资机会

本期,熊猫出海首先对柬埔寨纺织服装业的发展现状与投资机会进行梳理,为国内纺织行业出海提供参考。

一、柬埔寨纺织服装发展现状

柬埔寨制衣业自1996年兴起,至今已快速发展26年。制衣业是柬埔寨经济的支柱产业之一,也是柬埔寨最大的出口行业,占国内生产总值的40%。

目前,柬埔寨全国约有1100家制衣厂,据柬埔寨海关总署的报告,今年前8个月,柬埔寨共出口服装产品达64.6亿美元,同比去年同期增长28.77%。

(一)柬埔寨纺织服装业行业现状

1、外资企业约占服装行业的95%,中国为最大的外资来源国

根据《柬埔寨服装,鞋类和旅行用品(GFT)行业发展战略2022 - 2027》显示:

该行业约95%的企业为外国投资者所有,其中来自中国的投资者(包括台湾和香港地区)是柬埔寨服装、鞋类和旅游⽤品行业的最⼤投资者拥有约 600 家出口型服装加工厂中的近 70%(其中 82% 是服装厂,3 %是鞋厂,6%是旅游用品 厂,9%为其他工厂)。

2、纺织服装贸易以中低附加值产品为主

柬埔寨的服装和鞋类产品仍然简单,附加值有限。从 1990 年代中期到 2015 年,⼤部分出⼝集中在 4 类,包括

(1)毛衣/套头衫

(2)男裤

(3)⼥裤和

(4)T 恤/单衣

简单、中低附加值的产品,约占柬埔寨服装出⼝总额的75%。

3、以成衣加工为主,服装产业链尚不完整

柬埔寨纺织服装产业尚处于崛起阶段,以两头在外的成衣加工为主,服装进出口贸易带有鲜明的特点。

就柬埔寨⼯⼚⽬前的⽣产模式⽽⾔,⼤约 600 家出口型服装加⼯⼚中约有 70% 是 CMT/CMP模式【来料加工】, 仅 30% 是 FOB模式【包工包料】。

由于柬埔寨缺乏服装面辅料的配套产业,主要依赖进口满足产业需求,产业链抵御外部风险的能力不高,产品附加值相对偏低。

4、产业聚集明显,主要集中在金边等地区

柬埔寨服装加工业超过 95% 的⼯⼚位于人口稠密的城市地区,包括首府金边、干丹、磅士卑、西哈努克、柴桢、贡布和茶胶省

这些地区公共设施和交通线路较为完备,原料和成品运输较为便捷。

(二)柬埔寨纺织服装行业生产要素分析

1、人工

柬埔寨人口分布极不平均,首都金边及周围较为发达的省份人口最为稠密。联合国的统计数据显示,截至2022年3月底,柬埔寨全国人口约1710万,人口年轻化特点明显,劳动力资源比较充沛。

柬埔寨制衣业目前最低薪资为194美元/月(按2022年9月21日汇率换算(下同),约合人民币1361元),加上工人原有法定津贴和福利,包括全勤奖金10美元、交通和住宿补贴7美元、工龄津贴(2-11美元),工作满一年的工人每月收入将为213至222美元(约合人民币1495-1558元),不包括加班费。

就在9月21日,柬埔寨制衣业工人2023年最低薪资确定由194美元增加至200美元/月,将于2023年1月1日起正式实施。

从生产效率来看,即便柬埔寨工人生产效率相比中国存在差距,但员工成本仍具备较大优势;并且纺织制衣企业也可通过自动化、去技能化降低对熟练工的需求,从而缩小生产效率差距。

2、能源

(1)电价电力供应不够平衡、稳定,有些工业园停电、断电现象时有发生。工业用电约0.137美元/度

(2)水价:自来水均价0.19美元/立方米,但有些工业园收费比较贵,约0.5美元/立方米。

(3)气价:煤气平均价格为20美元/15公斤装每桶。

3、物流运输

(1)公路:公路运输是柬埔寨最主要的运输方式,占客运运输总量的65%,货运运输总量的69%。国道主要是以首都金边为中心的8条公路,沥青路面铺设。柬埔寨第一条高速公路——金港(金边-西哈努克)高速公路将于2022年10月1日开始试运营,此后两地车程将由5小时缩短至2小时以内。

柬埔寨金港高速将于10月1日开通 图源:柬中时报

(2)铁路:目前,柬埔寨仅有南北两条铁路线,总长655公里,均为单线米轨。但由于战乱和缺乏维护,柬铁路运输并不发达

(3)空运:柬埔寨空运主要为客运,货运不发达。有金边、暹粒和西哈努克省3个国际机场。

(4)水运:柬埔寨分为海运和河运,柬埔寨货物的进出口,主要靠水运。西哈努克港是柬埔寨唯一的深水海港。该港海运线路可抵达美国、欧盟、中国、中国香港、印度尼西亚、日本、马来西亚、菲律宾、新加坡、韩国、泰国、越南等国家和地区。

4、土地

(1)土地成本:金边市商业用地售价2000~6000美元/平方米,西哈努克市商业用地售价350~1200美元/平方米。

(2)办公用房成本:金边办公用房月均租金为黄金地段9-15美元/平方米,普通地段6~8美元/平方米。

(3)厂房成本:柬埔寨标准厂房售价为70~350美元/平方米;如租赁厂房,黄金地段月均租金为1.5~2美元/平方米,其他地段月均资金1.15~1.8美元/平方米。

柬埔寨桔井经济特区

5、原料

柬埔寨国内纺织原料供给并不充分,棉花、化学纤维等原料主要依靠从中国、泰国、越南和巴基斯坦等国进口,但棉花进口无配额限制,且可享受零关税优惠政策

(三)柬埔寨纺织服装业的政策环境

1、柬埔寨政府给予的政策支持

今年7月,柬埔寨发展委员会(CDC)宣布了8个全国重大合格投资项目(QIP),其中4个项目为制衣厂。这些制衣厂按照项目实际情况可享受将获得豁免3年至9年的企业所得税,所有进口产品均免征全部关税等关税优惠。

2、关税优惠

截⾄⽬前,柬埔寨的服装、鞋类和旅游⽤品主要出口到欧盟、美国、加拿⼤、⽇本、东盟等6个市场,其中欧盟和美国的份额约为70%- 80%。

然而,欧盟于2020年8月12日起正式撤销部分对柬埔寨除武器外全部免税(EBA)优惠待遇,受影响的商品总共40种,主要为低附加值的成衣和鞋类产品,以及所有旅行用品和蔗糖制品。

对生产中低价位成衣的厂商冲击最大:失去EBA后中低价位服装入口关税高达12%、鞋子8%,旅行用品(背包和皮革饰品)则介于3.7%至9%。

但欧盟仍允许柬埔寨高附加值服装和鞋子,以及新兴工业继续享有免关税、免配额入口优惠。

此外,美国向柬埔寨提供普惠制(GSP)待遇计划已于2020年12月31日到期。

目前还未更新,柬埔寨政府已准备好与美国政府谈判以维持普惠制。

为了应对欧美取消关税优惠的影响,柬埔寨政府通过降低港口服务费、调低电费、取消原地产证(C.O.)收费和废除商业部货检局检查出入口货物制度等举措,以降低制造业出口成本。

此外,柬埔寨仍然享受加拿大给予免征进口关税等优惠,日本等主要发达经济体给予免关税或低于最惠国待遇的优惠税率,同时作为东盟成员国同时享受出口中国零关税待遇

同时柬埔寨也已经确认与韩国签署的自由贸易协定,协定生效后柬埔寨的服装、鞋履、手袋等产品也可以零关税出口到韩国

柬埔寨政府也表示后续会加强自由贸易协定谈判,以促进柬埔寨服装、鞋类和旅游商品出口的市场多元化。

未完待续……

服装加工业是柬埔寨最大工业产业,具备一定的产业基础,工资水平相对较低,但目前出口欧美的关税优势减弱,柬埔寨服装加工环节是否还值得投资?其他配套产业如:织造、染整、配件等投资机会又是如何?

敬请期待《熊猫出海指南丨2022年柬埔寨纺织服装业现状与投资机会》下期精彩!

资料参考:《柬埔寨服装,鞋类和旅行用品(GFT)行业发展战略2022 - 2027》

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